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现金流量表和投资活动

什么是现金流量表?

现金流量表或现金流量表的含义可以定义为“现金流量表反映现金流入和流出的流量。本报表评估企业产生现金和使用现金的能力。该报表是评估企业流动性和偿付能力的工具之一。

现金流量表

现金流量表是财务报表 显示总数据。包括企业从持续发展和外部融资来源中获得的现金流入,以及在交付时间内支付交易活动和财务的所有现金流出。换言之,现金流量表是一份财务报表,它估计了一家公司在一段时间内产生或使用的现金。

如前所述,现金流量表提供了一个会计期间现金等价物和现金头寸变动的数据。根据这一变化,投资、融资和经营活动都纳入了追求。然而,

  • 在概述现金流量表的同时,在涉及净现金流量(或使用)的标题下方提供了完整的流出和流入规范
  • 计算净现金流量(或使用)的平均值,并将其表示为“现金等价物和现金的净增加或减少”,并将“现金和现金等价物在开始时”的金额相加,从而报告“期末现金和现金等价物”的数量。
  • 该总额将与资产负债表中列示的银行存款、现金等价物(如有)和库存现金的总额相同。
  • 那么,如果经营活动产生的现金流量采用直接法编制的现金流量表,在概述现金流量表时,将其称为“直接法现金流量表”。
  • 尽管如此,除非明确规定采用哪种方法,现金流量表可以首先用大多数机构编制的间接法概述。

现金流量表的优点:

  • 现金流量表与其他财务报告一起使用时,允许用户评估公司及其经济系统净资产的变化。它包括流动性和稳定性,影响现金流数量和时间的能力,以适应不同的条件和可能性。
  • 现金流数据评估企业生产现金和现金等价物的能力。它允许用户生成模型来评估和分析不同公司预期现金流的现有价值。
  • 它也有助于稳定现金流入和流出,因为它认识到不断变化的情况。在验证预期现金流的事先估计值的正确性以及探索盈利能力和净现金流之间的关联以及成本价格变化的结果方面,这也是至关重要的。

现金流量表提供洞察力,帮助投资者了解公司的经营状况,资金从何而来,以及资金的使用效率。报表是必不可少的,因为它有助于投资者了解一个组织的财务状况是否可靠。

另一方面,债权人,利用这个报表来分析一个公司有多少资金(流动现金)来支持其经营支出和偿还债务。

另请阅读:资产负债表与现金流量表的差额

现金流量表要素

  • 经营活动产生的现金流量
  • 投资活动产生的现金流量
  • 筹资活动产生的现金流量

现金流量表与资产负债表而损益表,是因为,它不包括未来交易的现金信用表。因此,货币并不等于净收入,而在损益表和资产负债表上,它应该是相等的,包括现金销售和赊销。

现金流量表示例:

现金流量表示例

经营活动产生的现金流量:

经营活动是指公司直接向市场提供商品和服务的经营活动。这些都是企业的重点贸易追求,如生产、分配、零售和销售商品或服务经营活动是企业收入和支出的主要来源。

现金流量表上的经营活动包括公司经营活动产生的现金的各种用途和来源。简而言之,它显示了一家公司从其产品或服务中获得了多少钱。

经营活动包括以下几项:

  • 销售商品和服务的凭证
  • 利息回报
  • 缴纳所得税
  • 用于生产的货物和服务记入供应商贷方的款项
  • 工资支付
  • 租金支付
  • 额外运营费用

对于投资和贸易公司,出售债务、贷款或公平也包括在内。在编制现金流量表的间接法中,递延所得税、摊销、折旧、股息或投资收益、损益非流动资产,也是棍棒。但是,长期资产的买卖不包括在内。

如何计算现金流量?

现金流是通过改变公司净收入中的一些因素来计算的。比如通过增加或扣除费用差异,收入信用交易和费用,从一个时期到下一个时期。因为非现金资产是用净利润(损益表)和总资产和负债来评估的,所以进行调整是必要的(资产负债表).

因此,现金流量的确定需要特别考虑。以下很少提及:

  • 显示现金支付总额和总现金收入的重要部分的直接方法。同样地,对净利润进行适当调整的方法为:
  • 非现金诉讼
  • 过去/未来营运现金收入的任何应计项目或延期
  • 与投资或融资现金流有关的收入或支出项目。这里需要说明的是,在间接法下,起点是公司损益表中税前净损益和非常项目。然后该金额用于非现金项目等,根据确定经营活动产生的现金流进行调整。

探索:资产负债表与财务报表的差异

现金流量表方法

经营活动产生的现金流量可以采用间接法或直接法确定。这些过程的详细说明如下:

  • 直接法:在这里,我们考虑了现金流出和流入(即支付的员工福利费用、从贸易应收款收到的现金等)的显著标题。重要的是要注意到损益表中的应计数据中列报了项目。因此,对其进行了一些修改,将其转换为收付实现制。
  • 间接法:确定经营活动产生的现金流量的间接方法从净损益金额开始计算。该报表包括公司所有经营活动的结果。但是,损益表是以权责发生制为基础,而不是以收付实现制为基础的。涉及非经营性项目(如出售固定资产损益、已付利息等;非现金项目,如待核销商誉、折旧等)。因此,调整损益表所示的净利润和亏损金额,以实现经营活动产生的现金流就变得至关重要。

快速链接:什么是流动资产?

应收账款及现金流量

资产负债表中应收账款自会计年度至下一会计年度的所有变动均应以现金流量列示。

如果应收账款下降,则表明在支付客户信用账款的同时,更多的现金已从客户贷记到公司。因此,减少的金额再加上净销售额。但是,如果应收账款从一个会计期间增加到下一个会计期间,那么增加的金额将从净销售额中扣除,因为这些金额被描述为收入而不是现金。

存货价值与现金流量

另一方面,库存的增加表明一家公司已经投入更多资金购买更多额外的原材料。如果存货付款是用现金支付的,那么存货的增值从净销售额中减去。如果是赊购,那么资产负债表中的应付账款就会增加。因此,从一年到另一年的增加额将计入净销售额。

附加链接:合伙契约

投资活动和现金流

公司投资资金的所有使用都包括在投资活动中。在这一类别中,资产的出售或占有、向商人提供或从客户收取的信贷、与收购或合并有关的付款包括在内。

筹资活动产生的现金流量:

它涵盖了所有现金来源,从银行或投资者到支付股东的现金。同样,回购股票的结算、利息支付和债务补偿也记录在这一类别中在现金融资中,当资金筹集时,称为“现金流入”,当派发股息时称为“现金流出”。

现金流量表的目标:

主要目标是:

  • 提供有关经营、投资和融资活动现金流入和流出的信息。
  • 确定现金和现金等价物的净变动。

什么是现金的流入和流出?

现金流入

  • 所有导致现金和现金等价物增加的交易都被归类为现金流入。

现金流出

  • 所有导致现金和现金等价物减少的交易都被归类为现金流出。

现金及现金等价物:

现金

  • 现金包括库存现金和银行活期存款。

现金等价物

  • 现金等价物是一种短期、高流动性、易于转换为已知金额现金的投资。

现金流量表的局限性

(1) 忽略非现金交易

(2) 忽略权责发生的概念

(3) 历史性的

(4) 不能代替损益表

(5) 不适合判断企业的流动性

2013年《公司法》第一部分附表三规定的现金和现金等价物

1银行存款余额

2现有支票

3库存现金

四短期有价证券

5银行保证金余额

6、期限超过12个月的银行存款

多项选择题
Q、 1-以下哪种是现金流类型:
a。现金流入

b。现金流出

c。和(a)

d。(a)和(b)

Q、 2-发行股票或债券的收益也影响:
a。现金流量表

b。比率

c。经营活动

d。投资活动

Q、 现金流量表中的现金及现金等价物通常包括:
a。库存现金

b。流动投资

c。支票

d。以上任何一种

应答键
一维、二维、一维

上面提到的是现金流量表的概念,它详细阐述了现金流量表对商务12班学生的意义、目标和收益。要了解更多,请关注BYJU的。

1条评论

  1. 阿尼尔·比斯瓦

    我喜欢毕珠的学习计划

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